Условия налогообложения взносов и выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным Фондом с физическими лицами (Пенсионные планы "Универсальный+" и "Забота о близких")

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ не облагаются в соответствии с п.1 ст. 213.1 НК РФ:

• суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в свою пользу;
• суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в пользу других лиц

НДФЛ облагаются в соответствии с п.2 ст. 213.1 НК РФ:

• суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в пользу других лиц;
• денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, в отношении которых ему не предоставлялся социальный налоговый вычет в случае досрочного расторжения договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд).

Социальный налоговый вычет по НДФЛ

В соответствии с п.2, ст. 213.1 НК РФ предоставляется социальный налоговый вычет по НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Социальные налоговые вычеты, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода и представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению.

Социальный налоговый вычет может быть получен работником путем написания в бухгалтерию организации, в которой он работает, заявление о неудержании НДФЛ с его взносов в НПФ, перечисляемых из его зарплаты (п. 2, ст. 219 НК РФ)